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云南省监狱管理局 关于2018年度预算执行和其他财政 财务收支审计查出问题整改工作的报告

时间:2019/10/10 15:15:00

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根据《云南省审计厅关于认真做好2018年度省级预算执行和其他财政收支审计查出问题整改工作的通知》(云审发﹝2019﹞54号)(以下简称《通知》)要求,省监狱管理局党委对《通知》中审计查出主要问题整改责任清单高度重视,局主要领导就如何认真做好审计整改、完善和规范制度、进一步加强监督和管理工作提出了具体要求;分管局领导组织相关部门和单位认真学习《通知》要求,深刻剖析存在问题的原因,再次认真落实整改措施。现就《通知》中所提问题的整改情况报告如下:

一、问题及整改情况

    (一)关于下属17个单位发放奖金时未代扣代缴个人所得税的问题

    “2018年,省监狱管理局下属17个单位在发放部分奖金时未代扣代收个人所得税,涉及奖金1,616,080元……”

整改情况:针对上述情况,保山监狱等17个下属单位及时进行了整改,对在2018年发放个人奖励过程中未代扣代缴的个人所得税进行了补扣(或代收),按规定补扣个人所得税总计9.22万元,并于2019年6月前全部完成了个人所得税的申报缴纳(详见主要问题整改责任清单)。在以后的财务工作中,省监狱管理局将督促下属单位严格按照《中华人民共和国个人所得税法》相关规定,依法履行扣缴义务人的权利和责任,依法依规代扣代缴个人所得税。

   (二)关于未将“代扣代收代征”税款手续费纳入收入管理的问题

“2018年,省监狱管理局下属6个单位将个人所得税返还手续费377,613.28元,记入'其他应付款',未计入收入类科目核算……”

整改情况:针对上述情况,省玉溪监狱等6个单位已进行认真整改。省玉溪监狱将个人所得税返还手续费结余5,261.90元纳入收入管理、省嵩明监狱将个人所得税返还手续费结余126,042.79元纳入收入管理、省曲靖监狱将个人所得税返还手续费结余75,205.29元纳入收入管理、曲靖监狱管理科将个人所得税返还手续费结余1,088.58元纳入收入管理,省元江监狱和局农科所截至2018年底人人所得税返还手续费无结余(整改情况详见主要问题整改责任清单)。省监狱管理局将督促下属单位严格按照《财政部 国家税务总局 中国人民银行关于代扣代收代征税款手续费管理的通知》相关规定,将单位取得的手续费收入单独核算,计入单位收入,按规定支用。

(三)“多计工程价款、多计待摊投资”的问题

    1.省未成年犯管教所“关于多计工程结算价9414550.27元问题的处理”的整改

整改情况:省未成年犯管教所严格执行审计厅做出的审计决定,省未成年犯管教所已于2018年2月28日按照审计结果做出会计账务调整,调减多计工程款9414550.27元,并不予支付,现已整改完毕。

    2.省建水监狱“关于多计工程价款3004531.02元的问题”的整改

整改情况:省建水监狱严格执行审计厅做出的审计决定,省建水监狱已于2018年5月按照审计结果做出会计账务调整,调减多计工程款3004531.02元,现已整改完毕。

3.省局中心医院“关于多计工程款7224703.71元问题的处理”和“多付造价咨询费11079元”的整改

整改情况:省局中心医院严格按照审计厅做出审计决定,分别于2016年12月13日做出账务调整,调减多计工程款7224703.71元,不予支付;于2017年6月6日将多付造价咨询费11079元全额收回,以上两项工作均已整改完毕。

基本建设竣工决算审计查出的问题,省监狱管理将督促下属单位举一反三,切实改正不足,抓好内部控制,严格按照《基本建设财务管理规定》及《基本建设财务规则》,规范项目财务核算,对基本建设项目进行准确核算。同时,加强管理,严格督促落实,确保经济财务规范运行,促进监狱工作稳定健康发展。

二、针对问题建立健全机制情况

(一)领导重视、认真分析、上下齐力,为下一步杜绝和有效减少审计问题提供了重要保障。以上监狱系统存在的问题来自于2018年度省级预算执行和其他财政收支审计查出问题(部分问题为监狱系统基本建设项目专项审计查出问题)。2018年度省级预算执行和其他财政收支审计初期,省监狱管理局针对审计提供的疑点数据和问题高度重视,于2019年3月中旬专门召开了全省监狱审计调查疑点数据情况分析会,分管局领导强调了各基层单位作为审计查出问题的主体责任,要充分认识整改的严肃性及彻底性,同时要求各基层单位深入分析问题产生的根源,从源头上杜绝规范性问题、共性问题的发生,并要求上下齐力全力做好后续的审计整改工作。按照省审计厅2019年5月20日向我局出具的《云南省审计厅关于云南省监狱管理局2018年度预算执行和其他财政财务收支情况有关问题整改的通知》要求,我局于2019年6月底按时全部完成整改事项,并向省审计厅上报了整改报告。

(二)全力推进监狱系统内部控制建设,全面规范财务运行,有效降低审计问题的发生。近年来,在审计工作内容的全覆盖和审计力度逐年加大的形势下,各单位要依法依规的做好财务工作,必须全力推进内部控制建设,以单位内控建设为抓手,以规范单位经济和业务活动有序运行为主线,建立健全单位管理的内部控制工作流程和制度。全省监狱系统2019年局机关、省二监等6家单位作为内控建设推进试点单位,剩余28家单位在2020年全面完成内控建设工作。通过单位内部控制体系建设为目标,与依法行政、廉政建设、政务管理紧密联系,努力提高单位工作质量,提升单位财务管理水平,加强廉政风险防控机制建设,保证干部队伍廉洁高效。

 (三)依托监狱系统财务信息化核算平台实时动态监控,做到提前发现问题提前整改问题。通过系统监狱财务财务信息化平台实时动态的监督检查,本着发现问题、整改问题的原则,立行立改,着力夯实财务基础工作,提高财务管理水平。

(四)加强对财会人员的专业培训和学习,不断提高财会人员的业务水平和责任心,避免出现业务处理中的低级错误和“小儿科”问题。通过此次问题整改责任清单可以看出,多数问题产生的根源为:单位财会人员在业务处理中,未严格执行《行政单位会计制度》、《行政单位财务规则》、《中华人民共和国个人所得税法》及《基本建设财务规则》的相关规定,多数问题为业务处理不规范、不认真导致。下一步,省监狱管理局将按照《会计专业技术人员继续教育规定》(财会﹝2018﹞75号)规定,加强对财会人员的常态化定期化专业培训,通过继续教育,提高财会人员的政策执行水平,强化财会人员工作责任心及守法意识,达到规范单位会计核算和提高单位财务管理水平。

衷心感谢省审计厅提出的宝贵意见和建议,通过《审计查出主要问题整改责任清单》中的所列问题,反映出监狱系统存在的一些共性问题,问题客观真实,我局已全部作了整改。下一步我局将在整改报告的基础上,举一反三,全面梳理在资金使用、制度执行、监督管理等方面存在的问题,针对问题找准切入点,加强对全省监狱系统财务工作的跟踪与监督,全面推进内控建设,提升财会人员的专业水平和工作责任心,不断提高监狱系统财务管理水平。

 

 

 

                               云南省监狱管理局

                                2019年10月10日

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